EFEKTÍVNOSŤ V DAŇOVÝCH TEÓRIACH A V TEÓRIACH
• nadmerné daňové bremeno a rôzne dane
• rôzne dane vyvolávajú substitúciu medzi rôznymi statkami s činnosťami jedincov,
• substitučný efekt najdôležitejších daní :
daň
paušálna daň
dôchodková daň
daň zo mzdy
spotrebná daň selektívna
spotrebná daň všeobecná DPH
daň z kapitálivých výnosov
substitúcia medzi
žiadna substitúcia
dôchodkom (spotrebou) a voľným časom súčasnou a budúcou spotrebou
prácou (spotrebnou) a voľným časom
rôznymi druhmi tovaru
spotrebnou (dôchodkom) a voľnmým časom
úsporami a spotrebou súčasnou a budúcou spozrebou
• u jednotlivého poplatníka môžeme bremeno dane analyzovať pomocou tzv. indiferenčnej analýzy
• podrobnejšia analýza pomocou kriviek rozpočtového obmedzenia a kriviek indiferencie poplatníka umožňuje posúdiť jeho celkový úžitok pri daniach priamych a nepriamych
• predpoklady analýzy sú : perfektná konkurencia, neexistujúce externality, konštatná ponuka výrobných faktorov, ktoré sú stále plne využívané, výnos pre štát a jeho výdavky nezávisia na druhu dane, predpoklad typického poplatníka – všetci jednotlivci majú rovnaký dôchodok, rovnaké zvyky, preferencie
• vplyv spotrebnej dane na úžitok spotrebiteľa
• uloženie spotrebnej selektívnej
• spotrebiteľ má rozpočtové obmedzenie a svoju voľbu uskutoční nma základe priebehu kriviek indiferencie
• hraničná miera transformácie sa rovná hraničnej miere substitúcie – poplatník dosahuje najvyšší úžitok
• uloženie dane na tovar zníži rozpočtové obmedzenie
