EFEKTÍVNOSŤ V DAŇOVÝCH TEÓRIACH A V TEÓRIACH

• nadmerné bremeno dane
• náklady na distorziu – druh nákladov znižujúcich efektívnosť ekonomiky
• zavedenie novej dane – spôsobuje zmeny v relatívnych cenách, v relatívnych výnosoch a v úžitkoch
• spotrebná daň – zvyšuje cenu tovaru a znižuje čistý výnos z jeho výroby
• daň zo mzdy – zvyšuje cenu práce a znižuje čistú mzdu
• nastáva tzv. distorzia (skreslenie)v daných veličinách
• každá zmena v daniach má vplyv na správanie sa ľudí, jednotlivci sa snažia dosiahnuť maximálny úžitok a čo najnižšie daňové zaťaženie, snažia sa dani vyhnúť, preto po zdanení uskutočnia substitúciu, nahradia spotrebu a výrobu zdaneného tovaru iným a budú ponúkať svoju prácu v inej profesii
• nadmerné daňové bremeno
• znamená ďalší náklad spojený s daňovým systémom
• spôsobuje neefektívnosť
• naproti tomu daň skutočne zaplatená nekladie na spoločnosť ďalší náklad
• jedná sa len o transfer od sektoru súkromného k verejnému – jediná daň, ktorá pripúšťa nadmerné bremeno, pretože jej platenie nemôže poplatník nijako ovplyvniť – je daň z hlavy alebo paušálna daň – je nedistorzná a nevyvoláva sustitúciu
• dôchodkový a substitučný efekt dane
• každá daň má dva efekty – dôchodkový a substitučný
• dôchodkový efekt
• spojený s transferom časti dôchodku od subjektu do verejného sektoru,
• veľkosť závisí od výšky dane a rastie s rastom priemernej daňovej sadzby
• substitučný efekt
• vyplýva z poplatníkom uskutočnenej substitúcie v dôsledku dane
• poplatník mení svoje preferencie, ak sa menia hraničné úžitky ním spotrebovaného tovaru, výnosu práce, voľného času, poplatník substituuje na základe porovnávania hraničných úžitkov a nákladov, preto substitučný efekt rastie s rastom hraničnej sadzby dane