PRIAMA METÓDA
PRIAMA METÓDA
1. Príjem z prev. činnosti (predaj výrobkov v hotovosti, na úver, zmenkou)
– zvýšenie pohľ. z predaja výrobkov
+ predaj zásob materiálu
+ výnosy z prenájmu, poistených udalostí
+ čerpanie dlhodobých rezerv
+- časové rozlíšenie príjmov
2. Výdaje z prev. činnosti
– materiálové N
– zvýšenie zásob mat.
– osobné N
– ostatné prev. N
+ zvýšenie záväzkov voči dodávateľovi
+ odpisy
+ časové rozlíšenie výdajov
I. Cash flow z prevádzkovej činnosti
3. Príjem a výdaje z finančnej oblasti
+ výnosy z dividend
+ výnosy z úrokov
– N na úroky
– výdaje na dividendy
II. Cash flow z finančnej činnosti
– daňový základ
+- poskytnuté daňové zálohy
+- daňové rezervy, resp. záväzky
III. Cash flow z daňovej činnosti
– investície nehmotné
– investície hmotné
– investície finančné
+- zmena poskytnutých záloh na nadobudnutéinvestície
+- aktivácia vlastných výkonov
IV. Investičné výdaje cash flow po investíciách
+ prijaté dlhodobé pôžičky
– splátky dlhodobých úverov
+ prijaté krátkodobé úvery
– splátky krátkodobých úverov
+ emisia akcií
Celkový cash flow
